Теория
НДФЛ — налог на доходы физических лиц, который работодатель удерживает из зарплаты. В договоре указывают оклад «до вычета», а на карту приходит сумма уже без налога — «на руки». Связь между ними: \(X_{net} = X_{gross} \cdot \left(1 - \frac{r}{100}\right)\), где \(r\) — ставка.
Обратная задача — узнать оклад по сумме «на руки»: \(X_{gross} = \frac{X_{net}}{1 - r/100}\).
С 2025 года для резидентов действует прогрессивная шкала по годовому доходу: 13 % до 2,4 млн ₽, 15 % — с 2,4 до 5 млн, 18 % — с 5 до 20 млн, 20 % — с 20 до 50 млн, 22 % — свыше 50 млн. Повышенная ставка применяется не ко всей сумме, а только к части дохода, попавшей в ступень.
Важно: при прогрессивной шкале 15 % платится не со всего дохода, а лишь с превышения над 2,4 млн — поэтому эффективная ставка всегда ниже верхней ставки ступени.
Пример с решением
- Условие. Оклад 100 000 ₽, ставка 13 %. Сколько придёт на руки?
- Формула. \(X_{net} = X_{gross} \times \left(1 - \frac{13}{100}\right)\).
- Подстановка. НДФЛ \(= 100,000 \times 0{,}13 = 13,000\) ₽.
- Вычисление. \(100,000 - 13,000 = 87,000\) ₽.
- Ответ. На руки 87 000 ₽. Для годового дохода 3 млн налог составит \(312,000 + 15\% \times 600,000 = 402,000\) ₽ — эффективная ставка 13,4 %.
Главное
- На руки: \(X_{gross} \times (1 - r/100)\); оклад: разделить на \(1 - r/100\).
- Шкала 2025: 13/15/18/20/22 % по ступеням 2,4/5/20/50 млн ₽ — ставка выше только на превышение.
- Резиденты — 13 % (15 % свыше 5 млн в год), нерезиденты — 30 %.